2020年天長市高新技術企業(yè)申請流程匯算清繳工作就要截止了，想必今年在天長市高新技術企業(yè)資格有效期內(nèi)未享受高企優(yōu)惠的企業(yè)都面臨著比往年更加艱難的抉擇。到底是繼續(xù)維持高新企業(yè)資格還是備案執(zhí)行15%的所得稅優(yōu)惠?從長遠來看高新技術企業(yè)資質是推動企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的堅實動力，切不可一蹴而就，到手就行。

天長市高新技術企業(yè)申請條件匯算清繳還面臨這樣的問題：

一、如果放棄高薪技術企業(yè)稅收優(yōu)惠是否還需填寫《高新技術企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》

實務中可能會出現(xiàn)這樣的情況：

1、2019年虧損，無需繳納企業(yè)所得稅;

2、2019年盈利，但彌補虧損后仍然還有虧損;

3、2019年同時滿足小型微利企業(yè)條件、處于軟件生產(chǎn)企業(yè)優(yōu)惠期或滿足其他更加優(yōu)惠的條件。

發(fā)生上述情形中任何一種，企業(yè)都無需在2019年享受高新技術企業(yè)的所得稅優(yōu)惠。在放棄享受高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠的情況下，《高新技術企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》是否還需要填報?

2017年國家稅務總局發(fā)布的《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2017年版)》(國家稅務總局公告2017年第54號)規(guī)定：高新技術企業(yè)資格的納稅人均需填報本表。

但在實務操作時，很多放棄享受高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠的公司，往往會選擇放棄填寫《高新技術企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》。

2018年，由于一系列財稅新政的實施，國家稅務總局對納稅申報表做了部分調整，并于2018年12月17日發(fā)布了《<中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2017年版)>部分表單及填報說明》(國家稅務總局公告2018年第57號)、2019年5月17日《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類，2018年版)》。按照該文件的規(guī)定，《高新技術企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》適用于具備高新技術企業(yè)資格的納稅人填報。不論是納稅人否享受優(yōu)惠政策，高新技術企業(yè)資格在有效期內(nèi)的納稅人均需填報本表。

第1-13行參照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定填寫。本部分未設“研發(fā)費用”“其他收益”“資產(chǎn)處置收益”等項目，對于已執(zhí)行《財政部關于修訂印發(fā)2018年度一般企業(yè)財務報表格式的通知》(財會〔2018〕15號)的納稅人，在《利潤表》中歸集的“研發(fā)費用”通過《期間費用明細表》(A104000)第19行“十九、研究費用”的管理費用相應列次填報;在《利潤表》中歸集的“其他收益”“資產(chǎn)處置收益”“信用減值損失”“凈敞口套期收益”項目則無需填報，同時第10行“二、營業(yè)利潤”不執(zhí)行“第10行=第1-2-3-4-5-6-7+8+9行”的表內(nèi)關系，按照《利潤表》“營業(yè)利潤”項目直接填報。

因此，高新技術企業(yè)在做2019年匯算清繳時，無論是否享受高新優(yōu)惠，一定不要忽略填寫本表。

二、放棄享受高新技術企業(yè)優(yōu)惠是否還需要準備留存?zhèn)洳橘Y料

既然放棄天長市高新技術企業(yè)申請成功后享受的稅收優(yōu)惠也要填寫《高新技術企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》，那是否意味著也要同時準備與該稅收優(yōu)惠相關的留存?zhèn)洳橘Y料呢?

《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法》(國家稅務總局公告2018年第23號)第六條規(guī)定，企業(yè)享受優(yōu)惠事項的，應當在完成年度匯算清繳后，將留存?zhèn)洳橘Y料歸集齊全并整理完成，以備稅務機關核查。

按照上述規(guī)定，只有享受優(yōu)惠事項的，才需要準備留存?zhèn)洳橘Y料。反過來就是，如果不享受優(yōu)惠事項，也就無需準備與優(yōu)惠事項相關的留存?zhèn)洳橘Y料。

三、2019年指標不達標是否會被取消高新技術企業(yè)資格

如果企業(yè)不打算享受2019年度的高新稅收優(yōu)惠，但在填寫《高新技術企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》時，出現(xiàn)科技人員比例、研發(fā)費用比例或高新技術產(chǎn)品(服務)收入比例中任一項不達標，企業(yè)是否會被取消高新資格呢?

《國家稅務總局關于實施高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第24號)第二條規(guī)定：對取得高新技術企業(yè)資格且享受稅收優(yōu)惠的高新技術企業(yè)，稅務部門如在日常管理過程中發(fā)現(xiàn)其在高新技術企業(yè)認定過程中或享受優(yōu)惠期間不符合《認定辦法》第十一條規(guī)定的認定條件的，應提請認定機構復核。復核后確認不符合認定條件的，由認定機構取消其高新技術企業(yè)資格，并通知稅務機關追繳其證書有效期內(nèi)自不符合認定條件年度起已享受的稅收優(yōu)惠。

按照上述規(guī)定，如果出現(xiàn)不達標，稅務機關無權決定取消企業(yè)的高新資格，但可以提請認定機構復核。認定機構復核后確認不符合認定條件的，企業(yè)的高新資格才會被取消。

所以，天長市企業(yè)即便放棄高新稅收優(yōu)惠，平時也要做好高新技術的日常維護，確保高新技術企業(yè)資格持續(xù)有效。另外研發(fā)費填報未零的高新技術企業(yè)注意了，隨時被稅務部門關注將成為常態(tài)。

以上就是關于天長市高新技術企業(yè)申請流程匯算清繳問題相關內(nèi)容，是否有解決你的一些些疑問呢?如果你還有不清楚的可以咨詢臥濤的項目老師，或者在線咨詢客服。