（此件主動(dòng)公開）

附件

 （××單位）企業(yè)年金方案（實(shí)施細(xì)則）

（2021年版范本）

（××單位并蓋章）

企業(yè)首席代表                  職工首席代表

簽章：                        簽章：

日期：                        日期：

目  錄

第一章  總則

第二章  參加人員

第三章  資金籌集與分配

第四章  賬戶管理

第五章  權(quán)益歸屬

第六章  基金管理

第七章  待遇計(jì)發(fā)和支付方式

第八章  方案的變更和終止

第九章  組織管理和監(jiān)督

第十章  附則

附件①：職工放棄（參加）企業(yè)年金計(jì)劃申請(qǐng)表

附件②：職工中止（恢復(fù)）企業(yè)年金繳費(fèi)申請(qǐng)表

 

釋  義

企業(yè)年金：指企業(yè)（包括其他已經(jīng)參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的用人單位）及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，自主建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

委托人：指建立企業(yè)年金計(jì)劃的用人單位及其職工。

受益人：參加企業(yè)年金計(jì)劃的職工及其他享有企業(yè)年金計(jì)劃受益權(quán)的自然人。

受托人：指受托管理本單位企業(yè)年金基金的符合國1家規(guī)定的法人受托機(jī)構(gòu)或者企業(yè)年金理事會(huì)。

賬戶管理人：指接受受托人委托管理企業(yè)年金基金賬戶的專業(yè)機(jī)構(gòu)。

托管人：指接受受托人委托保管企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)的商業(yè)銀行。

投資管理人：指接受受托人委托投資管理企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)的專業(yè)機(jī)構(gòu)。

個(gè)人賬戶：指以職工個(gè)人名義開立的賬戶，用于記錄分配給職工個(gè)人的單位繳費(fèi)及其投資收益，以及本人繳費(fèi)及其投資收益。

企業(yè)賬戶：指在企業(yè)年金基金中，以單位名義開立的賬戶，用于記錄暫時(shí)未分配至職工個(gè)人賬戶的單位繳費(fèi)及其投資收益。

第一章  總則

第一條  為保障和提高職工退休后的待遇水平，調(diào)動(dòng)職工的勞動(dòng)積極性，建立人1才長(zhǎng)效激勵(lì)機(jī)制，增強(qiáng)單位凝聚力，促進(jìn)單位健康持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《企業(yè)年金辦法》（人力資源和社會(huì)保障部令第36號(hào)）、《企業(yè)年金基金管理辦法》（人力資源和社會(huì)保障部令第11號(hào)）、              等政策規(guī)定，××單位決定建立企業(yè)年金，并結(jié)合實(shí)際情況，制定企業(yè)年金方案（以下簡(jiǎn)稱本方案）。

第二條  建立企業(yè)年金遵循的原則：

（一）有利于單位發(fā)展。通過建立企業(yè)年金增強(qiáng)單位的凝聚力和吸引力，激勵(lì)職工長(zhǎng)期穩(wěn)定地工作，促進(jìn)單位與職工共同發(fā)展；

（二）公平與效率相結(jié)合。企業(yè)年金應(yīng)覆蓋符合條件的職工。單位繳費(fèi)分配在體現(xiàn)公平的同時(shí)兼顧效率；

（三）平等協(xié)商。單位及其職工按照國家相關(guān)規(guī)定，通過集體協(xié)商確定建立企業(yè)年金并制定企業(yè)年金方案；

（四）保障安全、適度收益。企業(yè)年金基金的管理嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，按照規(guī)定的投資范圍進(jìn)行投資運(yùn)作，在保障安全的前提下獲取適度收益；

（五）適時(shí)變更原則。按照國家政策變化，結(jié)合單位經(jīng)營(yíng)狀況和企業(yè)年金運(yùn)行情況，適時(shí)變更企業(yè)年金方案。

第三條  單位建立企業(yè)年金的基本條件

（一）依法參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)并履行繳費(fèi)義務(wù)；

（二）單位與工會(huì)或者職工代表通過集體協(xié)商確定建立企業(yè)年金；

（三）其他條件：        。

第四條  實(shí)施范圍

本方案適用于××單位所屬            單位（單位列表附后，以下統(tǒng)稱本單位）。

第二章  參加人員第五條  職工參加本方案的條件

（一）與本單位訂立勞動(dòng)合同并試用期滿；

（二）依法參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)并履行繳費(fèi)義務(wù)；

（三）其他條件：        。

第六條  職工參加本方案的程序

符合上述參加條件的職工，從符合條件的次月起自動(dòng)加入本方案。

符合條件但不同意加入本方案的職工，應(yīng)在符合條件后的下一次發(fā)薪日前提交書面申請(qǐng)，經(jīng)單位審核同意后不加入本方案；放棄加入的職工申請(qǐng)加入本方案，需書面申請(qǐng)，經(jīng)單位審核同意后加入本方案（附件①）。

第七條  職工退出本方案的條件

（一）職工與本單位終止或者解除勞動(dòng)合同；

（二）職工達(dá)到本方案規(guī)定的企業(yè)年金待遇領(lǐng)取條件；

（三）其他：        。

第八條  職工退出本方案的程序

職工達(dá)到第七條退出條件后，單位停止其企業(yè)年金繳費(fèi)，按照本方案第十九條處理其個(gè)人賬戶或者按照本方案第二十九條支付企業(yè)年金待遇。

第九條  職工的權(quán)利和義務(wù)

（一）職工的權(quán)利

1.根據(jù)法律法規(guī)規(guī)定及本方案約定，了解、查詢企業(yè)年金基金個(gè)人賬戶基本情況；

2.在滿足本方案規(guī)定的權(quán)益歸屬條件后，職工對(duì)個(gè)人賬戶中已經(jīng)歸屬的權(quán)益擁有所有權(quán)；

3.在滿足本方案規(guī)定的領(lǐng)取條件后，職工享有領(lǐng)取企業(yè)年金待遇的權(quán)利；

4.由于自身原因，職工可以申請(qǐng)本人中止繳費(fèi)；原因消失后，可以申請(qǐng)恢復(fù)繳費(fèi)；

5.職工與本單位終止、解除勞動(dòng)合同的，其個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)移或者保留按照本方案第十九條規(guī)定處理。

（二）職工的義務(wù)

1.授權(quán)本單位根據(jù)本方案規(guī)定從職工工資中代扣代繳個(gè)人繳費(fèi)；

2.授權(quán)本單位和本計(jì)劃管理機(jī)構(gòu)按國家有關(guān)規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅；

3.授權(quán)××單位選擇受托人并簽訂受托管理合同；

4.授權(quán)本單位代表職工對(duì)企業(yè)年金計(jì)劃進(jìn)行管理監(jiān)督；

5.提供個(gè)人相關(guān)基本信息。當(dāng)相關(guān)基本信息發(fā)生變動(dòng)時(shí)，及時(shí)向本單位提供變動(dòng)情況。

第三章  資金籌集與分配

第十條  企業(yè)年金所需費(fèi)用由單位和職工共同承擔(dān)。單位繳費(fèi)的列支渠道按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；職工個(gè)人繳費(fèi)由單位從職工工資中代扣代繳。

第十一條  單位繳費(fèi)及分配

方式1：?jiǎn)挝荒昀U費(fèi)總額不超過□本年度、□上年度工資總額的  ％；下屬單位可根據(jù)實(shí)際情況，在實(shí)施細(xì)則中明確具體繳費(fèi)比例及分配辦法；

方式2：?jiǎn)挝焕U費(fèi)分配至職工個(gè)人賬戶的金額為職工個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)的   %，單位繳費(fèi)總額為單位為參加計(jì)劃職工繳費(fèi)的合計(jì)金額。經(jīng)測(cè)算，方案實(shí)施第一年企業(yè)繳費(fèi)為□本年度、□上年度工資總額的   %；

方式3：?jiǎn)挝荒昀U費(fèi)總額為□本年度、□上年度工資總額的   %，按照參加計(jì)劃職工個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)的   %分配至職工個(gè)人賬戶，剩余部分記入企業(yè)賬戶； 

方式4：?jiǎn)挝荒昀U費(fèi)總額為□本年度、□上年度工資總額的   %，按照職工個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)的   %分配至職工個(gè)人賬戶，剩余部分記入企業(yè)賬戶，用以對(duì)本單位建年金后    年內(nèi)退休且退休時(shí)企業(yè)年金個(gè)人賬戶中單位繳費(fèi)部分及投資收益積累額達(dá)不到本單位建立年金前自行發(fā)放的養(yǎng)老性質(zhì)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)的職工的補(bǔ)償。

補(bǔ)償資金發(fā)放辦法為：                        。

企業(yè)賬戶補(bǔ)償資金完成積累后，單位調(diào)整單位繳費(fèi)分配辦法，履行本方案第三十二條規(guī)定程序后實(shí)施。

方式5：（其他方式）。

第十二條  個(gè)人繳費(fèi)

方式1：職工個(gè)人繳費(fèi)為本人繳費(fèi)基數(shù)的    %，職工個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)為           。

方式2：職工個(gè)人繳費(fèi)為單位為其繳費(fèi)的    %；

方式3：（其他方式）。

第十三條  單位當(dāng)期繳費(fèi)分配至職工個(gè)人賬戶的高達(dá)額不得超過平均額的5倍。超過平均額5倍的部分，記入企業(yè)賬戶。

企業(yè)賬戶資金不得用于抵繳未來年度單位繳費(fèi)。

第十四條  企業(yè)賬戶余額分配至職工企業(yè)年金個(gè)人賬戶的方式為：

方式1：企業(yè)賬戶余額÷本單位企業(yè)年金個(gè)人賬戶（包括□正常繳費(fèi)賬戶、□退休支付賬戶、□離職保留賬戶，下同）數(shù)量；

方式2：企業(yè)賬戶余額×（個(gè)人賬戶余額÷本單位企業(yè)年金基金資產(chǎn)總額）；

方式3：企業(yè)賬戶余額×（一次單位繳費(fèi)劃入職工個(gè)人賬戶金額÷一次單位繳費(fèi)總額）；

方式4：（其他方式）。

企業(yè)賬戶余額（□每年、□（其他方式））分配一次，分配差距按照企業(yè)當(dāng)期繳費(fèi)分配差距的規(guī)定執(zhí)行。

第十五條  單位按（□月、□季度、□年度）將全部繳費(fèi)款項(xiàng)按時(shí)、足額匯至托管人開立的企業(yè)年金基金受托財(cái)產(chǎn)托管賬戶。

第十六條  企業(yè)年金繳費(fèi)的中止、恢復(fù)和補(bǔ)繳

（一）單位出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)虧損、重組并購等特殊情況無法履行繳費(fèi)義務(wù)時(shí)，經(jīng)與職工一方協(xié)商，可以中止單位繳費(fèi)，職工同時(shí)中止個(gè)人繳費(fèi)。不能繼續(xù)繳費(fèi)的情況消失后單位恢復(fù)繳費(fèi)，職工同時(shí)恢復(fù)個(gè)人繳費(fèi)?；謴?fù)繳費(fèi)后單位和職工可以視經(jīng)濟(jì)情況按照中止時(shí)的方案內(nèi)容予以補(bǔ)繳。補(bǔ)繳年限和金額不得超過實(shí)際中止繳費(fèi)的年限和金額；

（二）職工由于自身原因申請(qǐng)中止或者恢復(fù)個(gè)人繳費(fèi)，需填寫《職工中止（恢復(fù)）企業(yè)年金繳費(fèi)申請(qǐng)表》（附件②），并經(jīng)本單位確認(rèn)后執(zhí)行。個(gè)人中止繳費(fèi)期間，單位繳費(fèi)也相應(yīng)中止，個(gè)人賬戶繼續(xù)在本計(jì)劃中管理；個(gè)人恢復(fù)繳費(fèi)時(shí)單位繳費(fèi)也同時(shí)恢復(fù)；不彌補(bǔ)中止繳費(fèi)期間的單位和個(gè)人繳費(fèi)。

第四章  賬戶管理

第十七條  本計(jì)劃實(shí)行完全積累，為每一個(gè)參加職工開立企業(yè)年金個(gè)人賬戶，同時(shí)建立企業(yè)賬戶用于記錄暫未分配至個(gè)人賬戶的單位繳費(fèi)及其投資收益。

第十八條  個(gè)人賬戶下設(shè)單位繳費(fèi)子賬戶和個(gè)人繳費(fèi)子賬戶，分別記錄單位繳費(fèi)分配給職工個(gè)人的部分及其投資收益、職工個(gè)人繳費(fèi)及其投資收益。

第十九條  個(gè)人賬戶的轉(zhuǎn)移和保留

職工與本單位終止、解除勞動(dòng)合同的，其個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)移或者保留。

（一）職工與本單位終止、解除勞動(dòng)合同，新就業(yè)單位已建立企業(yè)年金或者職業(yè)年金的，其個(gè)人賬戶權(quán)益應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入新就業(yè)單位的企業(yè)年金計(jì)劃或者職業(yè)年金計(jì)劃管理；

（二）職工與本單位終止、解除勞動(dòng)合同，未就業(yè)、新就業(yè)單位沒有建立企業(yè)年金或者職業(yè)年金的，其個(gè)人賬戶：

方式1：轉(zhuǎn)入本計(jì)劃法人受托機(jī)構(gòu)發(fā)起的集合計(jì)劃設(shè)置的保留賬戶統(tǒng)一管理。保留賬戶的賬戶管理費(fèi)從職工個(gè)人賬戶中扣除；

方式2：作為保留賬戶在本計(jì)劃中繼續(xù)管理。保留賬戶的賬戶管理費(fèi)（□由本單位負(fù)擔(dān)、□從職工個(gè)人賬戶中扣除）；

方式3：（理事會(huì)受托管理的企業(yè)年金計(jì)劃）轉(zhuǎn)入由本單位與職工協(xié)商選定的法人受托機(jī)構(gòu)發(fā)起的集合計(jì)劃設(shè)置的保留賬戶統(tǒng)一管理。保留賬戶的賬戶管理費(fèi)從職工個(gè)人賬戶中扣除；

方式4：（其他方式）。

（三）在集團(tuán)公司內(nèi)部調(diào)動(dòng)新單位未實(shí)行企業(yè)年金制度的，其個(gè)人賬戶作為保留賬戶由原單位繼續(xù)管理。保留賬戶的賬戶管理費(fèi)（□由原單位負(fù)擔(dān)、□從職工個(gè)人賬戶中扣除）。

第二十條  滿足下列條件之一時(shí)，個(gè)人賬戶注銷：

（一）職工領(lǐng)取完其個(gè)人賬戶資金；

（二）職工身故，其個(gè)人賬戶余額由指定受益人或者法定繼承人全部領(lǐng)取完畢；

（三）個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)移至新單位的企業(yè)年金計(jì)劃或者職業(yè)年金計(jì)劃。

第五章  權(quán)益歸屬

第二十一條  職工企業(yè)年金個(gè)人賬戶中個(gè)人繳費(fèi)及其投資收益自始?xì)w屬職工個(gè)人。

第二十二條  職工企業(yè)年金個(gè)人賬戶中單位繳費(fèi)及其投資收益，按以下規(guī)則歸屬于職工個(gè)人。未歸屬于職工個(gè)人的部分，記入企業(yè)賬戶。

權(quán)益歸屬核算時(shí)點(diǎn)	N	歸屬比例
職工與本單位解除 勞動(dòng)合同	N<   年	××%
	年≤N<  年	××%
	...	...
	N≥  年	××%
企業(yè)年金方案終止		100%
達(dá)到法定退休年齡、完全喪失勞動(dòng)能力或者死亡
非因職工過錯(cuò)企業(yè)解除勞動(dòng)合同，或者因企業(yè)違反法律規(guī)定職工解除勞動(dòng)合同
勞動(dòng)合同期滿，由于企業(yè)原因不再續(xù)簽勞動(dòng)合同
（其他特殊情況）	——
備注： N是指在本單位的工作年限，不得超過8（含）； （其他需要說明的事項(xiàng)）。

第六章  基金管理

第二十三條  企業(yè)年金基金由單位繳費(fèi)、職工個(gè)人繳費(fèi)和投資收益組成。

第二十四條  本計(jì)劃采?。ā趵硎聲?huì)受托、□法人受托）管理模式。本方案所歸集的企業(yè)年金基金由××單位委托受托人進(jìn)行受托管理并簽署企業(yè)年金基金受托管理合同。由企業(yè)年金基金受托人委托具備企業(yè)年金管理資格的托管人、賬戶管理人、投資管理人提供統(tǒng)一的相關(guān)服務(wù)。

第二十五條  企業(yè)年金基金的投資收益，根據(jù)企業(yè)年金基金單位凈值，按周或者按日足額分別記入個(gè)人賬戶和企業(yè)賬戶。

第二十六條  企業(yè)年金基金管理運(yùn)營(yíng)的所需費(fèi)用，按照國家有關(guān)法律法規(guī)及企業(yè)年金基金管理合同中的相關(guān)條款確定。其中正常賬戶的賬戶管理費(fèi)由本單位繳納，保留賬戶管理費(fèi)按本方案第十九條規(guī)定執(zhí)行，退休職工個(gè)人賬戶的賬戶管理費(fèi)由（□個(gè)人、□單位）負(fù)擔(dān)，其他費(fèi)用由本單位和個(gè)人共同承擔(dān)，從企業(yè)年金基金中扣除。

第二十七條  企業(yè)年金基金實(shí)行專戶管理，與委托人、受托人、賬戶管理人、投資管理人和托管人的自有資產(chǎn)或者其他資產(chǎn)分開管理，分別記賬，不得挪作它用。

第七章  待遇計(jì)發(fā)和支付方式

第二十八條  本方案參加職工符合下列條件之一時(shí)，可以享受本方案規(guī)定的企業(yè)年金待遇：

（一）達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡；

（二）經(jīng)勞動(dòng)能力鑒定委員會(huì)鑒定，因病（殘）完全喪失勞動(dòng)能力；

（三）出國（境）定居；

（四）退休前身故。

第二十九條  企業(yè)年金的支付方式

職工達(dá)到本方案第二十八條規(guī)定的企業(yè)年金待遇領(lǐng)取條件后，可根據(jù)個(gè)人賬戶余額、個(gè)人所得稅稅負(fù)等情況選擇按月、分次或者一次性領(lǐng)取企業(yè)年金待遇，也可將本人企業(yè)年金個(gè)人賬戶資金全部或者部分購買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，依據(jù)保險(xiǎn)合同領(lǐng)取待遇并享受相應(yīng)的繼承權(quán)。

第三十條  受益人的指定和修改

職工自動(dòng)加入企業(yè)年金方案時(shí)，應(yīng)指定本人身故后企業(yè)年金個(gè)人賬戶已歸屬權(quán)益的受益人；沒有指定的，默認(rèn)法定繼承人為受益人。若職工需要變更受益人的，可在加入后書面申請(qǐng)變更。

第八章  方案的變更和終止

第三十一條  本單位根據(jù)國家政策變化，以及本單位經(jīng)營(yíng)和企業(yè)年金運(yùn)行情況，經(jīng)集體協(xié)商變更本方案。

第三十二條  變更本方案的程序

（一）企業(yè)和職工一方按照《集體合同規(guī)定》，經(jīng)集體協(xié)商形成新的企業(yè)年金方案；

（二）新的企業(yè)年金方案經(jīng)民主程序討論通過；

（三）報(bào)送人力資源和社會(huì)保障部門備案；

（四）通知方案參加職工及受托人。

第三十三條  出現(xiàn)下列情況之一時(shí)，本方案終止：

（一）本單位因依法解散、被依法撤銷或者被依法宣告破產(chǎn)等原因，致使企業(yè)年金方案無法履行的；

（二）因不可抗力等原因致使企業(yè)年金方案無法履行的；

（三）其他：             。

第三十四條  終止本方案的程序

（一）經(jīng)集體協(xié)商制定終止企業(yè)年金計(jì)劃方案。方案內(nèi)容應(yīng)包括終止原因、企業(yè)賬戶資金和個(gè)人賬戶處理辦法等；

（二）終止方案經(jīng)民主程序討論通過；

（三）報(bào)送人力資源和社會(huì)保障部門備案；

（四）由受托人組織清算組對(duì)企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清算，對(duì)所有個(gè)人賬戶權(quán)益進(jìn)行全部歸屬，并按照方案規(guī)定或者民主程序討論通過的辦法分配企業(yè)賬戶資金；

（五）將個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)移至協(xié)商確定的法人受托機(jī)構(gòu)發(fā)起的集合計(jì)劃設(shè)置的保留賬戶暫時(shí)管理；

（六）通知本方案參加職工及受托人。

第九章  組織管理和監(jiān)督

第三十五條  本單位的企業(yè)年金基金管理接受人力資源社會(huì)保障部門等國家相關(guān)部門的監(jiān)督檢查。本單位依照國家相關(guān)法律、法規(guī)對(duì)受托人進(jìn)行監(jiān)督。

第三十六條  在接受國家相關(guān)部門監(jiān)督的基礎(chǔ)上，由本單位的紀(jì)檢、工會(huì)和審計(jì)部門對(duì)本企業(yè)年金計(jì)劃的運(yùn)作管理進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督。

第十章  附則

第三十七條  本方案自××年×月×日起開始實(shí)施。

第三十八條  因訂立或者履行企業(yè)年金方案發(fā)生爭(zhēng)議的，根據(jù)《集體合同規(guī)定》處理。

第三十九條  因履行企業(yè)年金基金管理合同發(fā)生爭(zhēng)議的，當(dāng)事人可以依法申請(qǐng)仲裁或者提起訴訟。

第四十條  本方案涉及的相關(guān)財(cái)稅問題，按照國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第四十一條  本單位擁有對(duì)本方案的最終解釋權(quán)。